Calculateur Impôt sur le Revenu 2026
Estimez votre impôt 2026 sur les revenus 2025 — barème progressif à 5 tranches, quotient familial, abattement 10 %, décote et taux moyen d'imposition. Calcul instantané et transparent.
Simulateur IR 2026 — revenus 2025
⚡ Profils types — cliquez pour simuler
Comment est calculé l'impôt sur le revenu en France en 2026 ?
L'IR français obéit à un barème progressif — chaque tranche de revenu est imposée à un taux croissant. Il est fondamental de comprendre que le taux de la tranche supérieure s'applique uniquement à la fraction du revenu qui y tombe, pas à l'ensemble des revenus. Un célibataire à 35 000 € n'est pas imposé à 30 % sur tout son revenu.
Le quotient familial : pourquoi les familles paient (beaucoup) moins ?
Le quotient familial est le mécanisme central de redistribution horizontale du système fiscal français. Il divise le revenu imposable du foyer par un nombre de parts — ce qui réduit mécaniquement la base taxée dans chaque tranche. Plus les revenus sont dans la tranche à 30 % ou 41 %, plus l'effet des parts est significatif.
Les demi-parts et leur valeur en 2026
Chaque demi-part supplémentaire ne procure pas un avantage fiscal illimité. Le plafonnement du quotient familial 2026 fixe l'avantage maximal à 1 791 € par demi-part (3 582 € par part entière). Au-delà de ce plafond, la demi-part est sans effet fiscal additionnel.
Concrètement, pour un couple avec 2 enfants (3 parts), si l'avantage calculé dépasse 2 × 1 791 = 3 582 €, l'impôt est plafonné : il ne peut pas être inférieur à l'impôt qu'auraient payé les deux parents sans enfants moins 3 582 €. Ce plafond touche généralement les foyers à partir de 80 000-90 000 € de revenus imposables.
La décote : pourquoi 56 % des Français ne paient pas d'IR
En France, plus de la moitié des foyers fiscaux ne paient pas d'impôt sur le revenu. Deux mécanismes principaux l'expliquent : le seuil d'exonération de la première tranche (11 497 €/part) et la décote, qui réduit voire annule l'impôt des foyers modestes.
Comment fonctionne la décote 2026 ?
La décote est un crédit d'impôt implicite accordé aux foyers dont l'impôt calculé avant décote est inférieur à un seuil. Elle suit une formule dégressive qui garantit que personne n'est découragé par une hausse de revenu conduisant à une forte hausse d'impôt.
- Célibataire : si l'impôt brut ≤ 1 929 € → Décote = 873 − (0,4525 × impôt brut). Si l'impôt brut = 0 → décote = 0 (inutile). Si l'impôt brut = 929 € → décote = 873 − 420 = 453 € → impôt net = 476 €.
- Couple : seuil porté à 3 191 €, décote = 1 444 − (0,4525 × impôt brut).
En pratique, un célibataire dont l'impôt brut est inférieur à environ 1 929 € bénéficie d'une réduction significative. Un célibataire à 30 000 € de salaires bruts (RNI ≈ 22 500 €) aura un impôt brut d'environ 1 225 € — la décote réduira cet impôt à environ 672 €.
Taux marginal et taux moyen : la confusion qui coûte des décisions
C'est l'erreur de raisonnement fiscal la plus répandue en France. Beaucoup de contribuables hésitent à prendre une prime ou une mission supplémentaire en pensant "ça va me faire passer dans la tranche à 30 % et je vais tout perdre". Cette logique est erronée.
Le taux marginal : ce que vous payez sur le dernier euro
Le taux marginal est le taux applicable à la dernière tranche de votre revenu. Si vous gagnez 35 000 € nets imposables en tant que célibataire, vous êtes dans la tranche à 30 % — mais seulement pour les euros entre 29 315 € et 35 000 €, soit 5 685 €. Ces 5 685 € sont taxés à 30 %, ce qui représente 1 706 € d'impôt sur cette tranche.
Le taux moyen : ce que vous payez réellement
Le taux moyen est le ratio impôt total / revenu imposable. Pour le même célibataire à 35 000 € :
- Tranche 0 % (0 à 11 497 €) : 0 € ;
- Tranche 11 % (11 498 à 29 315 €) : 1 960 € ;
- Tranche 30 % (29 316 à 35 000 €) : 1 706 € ;
- Total impôt brut : 3 666 €. Après décote éventuelle et abattement 10 % ≈ 2 400 € d'IR net.
- Taux moyen réel : 2 400 / 35 000 ≈ 6,9 % — et non 30 %.
Accepter une prime de 2 000 € générera environ 600 € d'impôt supplémentaire (30 % marginal) — il vous en restera 1 400 €. Refuser la prime par "peur des impôts" serait une erreur financière coûteuse de 1 400 €.
Source : service-public.fr — Calcul de l'impôt sur le revenu
Quatre profils d'imposition détaillés en 2026
Profil 1 — Aide à domicile, SMIC annuel (21 622 € bruts), célibataire
Salaire brut annuel : 21 622 €. Abattement 10 % = 2 162 €. RNI = 19 460 €. 1 part. Calcul par tranche : 0 % sur 11 497 € = 0 €. 11 % sur (19 460 − 11 497) = 876 €. Impôt brut = 876 €. Décote = 873 − (0,4525 × 876) = 873 − 396 = 477 €. Impôt net = 876 − 477 = 399 €/an. Taux moyen réel : 399 / 21 622 = 1,85 %.
Profil 2 — Enseignant certifié, 42 000 € bruts, célibataire sans enfant
RNI = 42 000 × 0,90 = 37 800 €. Tranche 0 % : 0 €. Tranche 11 % sur (29 315 − 11 497) = 1 960 €. Tranche 30 % sur (37 800 − 29 315) = 2 546 €. Impôt brut = 4 506 €. Décote : hors seuil (4 506 > 1 929) → pas de décote. Impôt net = 4 506 €/an. Taux moyen : 4 506 / 42 000 = 10,7 %.
Profil 3 — Cadre SARL, 90 000 € bruts, couple marié 3 enfants
RNI = 90 000 × 0,90 = 81 000 €. Parts = 2 + 0,5 + 0,5 + 1 = 4 parts. RNI/part = 20 250 €. Impôt par part : 11 % sur (20 250 − 11 497) = 963 €. Total brut = 963 × 4 = 3 852 €. Plafonnement QF : impôt avec 2 parts seulement = 30 % sur (40 500 − 29 315) = 3 355 € + tranche 11 % = 6 272 €. Avantage QF = 6 272 − 3 852 = 2 420 € < plafond 4 × 1 791 = 7 164 €. Pas de plafonnement. Impôt net = 3 852 €/an. Taux moyen : 4,3 %.
Profil 4 — Médecin libéral, 150 000 € nets imposables (BNC), célibataire
Pas d'abattement 10 % (frais réels en BNC). RNI = 150 000 €. Tranche 0 % : 0 €. 11 % sur 17 818 € = 1 960 €. 30 % sur 54 508 € = 16 352 €. 41 % sur (150 000 − 83 823) = 27 132 €. Total brut = 45 444 €. CEHR : RFR < 250 000 € → pas de CEHR. Impôt net = 45 444 €/an. Taux moyen : 30,3 %.